הרפורמה של "העסק הזעיר" – מה הן המשמעויות? ואיך קשור לעוסק פטור?
סקירת הרפורמה:
- בעל העסק עד מחזור הכנסות של עד 120,000 ש"ח חייב להירשם כעסק זעיר בקישור הבא: https://www.gov.il/he/service/request-transfer-to-micro-business-owner עדכון סוג תיק עד 31/12/2024 ולבצע תיאום מס במערכת "תיאומי מס" של מס הכנסה בקישור הבא: https://secapp.taxes.gov.il/shTeumMas. ללא תיאום מס, העסק יחויב להגיש דוח שנתי רגיל.
- בעת תיאום המס, מערכת מס הכנסה תחשב את אחוז המס שבעל העסק יהיה מחויב בו בעת הגשת הדוח המסכם המקוצר. אין דרישה לשלם מקדמות מס. המס ישולם בעת הגשת הדו"ח המקוצר. במידה ורוצים להגיש הוצאות נוספות (כגון קרן השתלמות, ביטוח חיים) , ניתן להגיש החזר מס (הגשת דו"ח רגיל).
- בעל העסק מקבל ניכוי של 30% מההכנסות באופן אוטומטי. לדוגמה: על הכנסות של 100,000 ש"ח, הכנסתו החייבת במס תהיה 70,000 ש"ח.
- שימו לב! בעל העסק לא מחויב להירשם כעסק זעיר ויחויב להגיש דו"ח רגיל ועדיין לדרוש 30% הוצאות אוטומטיות בהגשת הדו"ח. לא מחייב להגיש כל שנה כך.
- מי שירשם כעסק זעיר יהיה פטור מהגשת הצהרת הון – מי שקיבל דרישה, הדרישה לא תבוטל. חשוב לציין שיש סמכות לרשות המיסים עדיין לבקש הגשת הצהרת הון.
- ניתן לצאת תחולת "עסק זעיר" לאחר שנתיים כולל השנה השוטפת.
- כאשר עוברים במהלך השנה מחזור הכנסות מעל 120,000 ש"ח – ניתן לקבל ניכוי הוצאות עד 120,000* 0.3= 36,000. במידה וההכנסות היו בפועל 200,000 ש"ח , יקבל בעל העסק רק 36,000 הוצאות בניכוי.
- עוסק מורשה חייב לדווח למע"מ כרגיל כולל שמירת מסמכים. הוצאות שדווחו למע"מ לא יהיו תואמות לדיווחי הוצאות במס הכנסה.
- בעל העסק מחויב עדיין לנהל ספרים על פי חוק ולשמור מסמכים (כולל טופס פחת למקרה של מכירה הונית).
- מי לא יכול להירשם כעסק זעיר? מי שמעסיק עובדים ויש לו תיק ניכויים פעיל, בעל שליטה ובן/בת זוגו, חבר קיבוץ, בעל הכנסות פאסיביות וכו'.
אנחנו ממליצים להגיש דו"ח שנתי רגיל לשנת 2024 ולקבל את כל הזכויות והטבות המס המגיעות לכם כולל הבחינה של ניכוי 30% מההכנסות.
גם עוסק מורשה יכול להיחשב כעסק זעיר.
עוסק פטור הינו לצרכי מע"מ ועסק זעיר הינו לצרכי מס הכנסה.
למי לא מתאים:
- לבעל עסק הכנסות נוספות פאסיביות כגון רווח מניירות ערך ו/או קריפטו, הכנסות מהשכרת דירה למגורים (שלא במסלול 10%) או נכסים מסחריים, הכנסות מחו"ל וכו'.
- לבעל עסק הכנסות נוספות מדמי לידה, מילואים, אבטלה וכו'.
- לבעל העסק עם זכויות לדוגמה: נכות, הפסדים מועברים מעסק, יצטרך להגיש דוח שנתי רגיל.
- לבעל עסק שיש לו הוצאות מעל 30%.
- לבעל העסק הרוצה לקבל הטבות מס בגין קרן השתלמות, 52% הוצאה מוכרת מתשלומי ביטוח לאומי וכדומה.
- לבעל עסק שמעסיק עובדים ויש לו תיק ניכויים.
- לבעל עסק שהוא גם בעל שליטה בחברה.
לסיכום: השינוי העיקרי הוא ביטול הגשת דו"ח רגיל וביטול דרישה להצהרת הון לצד חובת תיאום מס והגשת דו"ח מסכם עד 31/3.
לסרטון בנושא: